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Reformas al Código Fiscal de la Federación 2026: Nuevas facultades del SAT y estrategias clave para empresas

La reforma al Código Fiscal de la Federación (CFF) para el ejercicio fiscal 2026, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 31 de octubre de 2025 y que estará vigente desde el 1 de enero de 2026, introduce un conjunto de disposiciones que fortalecen significativamente las facultades del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Estas medidas buscan cerrar espacios a la evasión fiscal, combatir operaciones simuladas y modernizar los mecanismos de control tributario.

Desde Servín, firma jurídica especializada en derecho corporativo y fiscal, compartimos un análisis puntual de los principales cambios y las estrategias recomendadas para enfrentar este nuevo entorno normativo.

Principales modificaciones al CFF

1. Negativa de inscripción al RFC por vínculos con empresas “fantasma” (Art. 69-B). El SAT podrá negar el RFC a personas morales si alguno de sus socios ha participado en entidades señaladas por operaciones inexistentes, sin haber desvirtuado dicha presunción.
2. Verificación de operaciones reales en CFDI (Art. 42 y nuevo 29-A Bis) Se incorpora la facultad de verificar electrónicamente que los comprobantes fiscales amparen operaciones reales y verificables.
3. Visitas domiciliarias específicas y con plazos reducidos (Art. 49 Bis). Se habilitan diligencias focalizadas, como la cancelación de sellos digitales o revisión de CFDI, con tiempos más breves.
4. Revisión interna de actos por parte del SAT. La autoridad podrá modificar o revocar sus propios actos si el contribuyente no interpuso medio de defensa o ya venció el plazo.
5. Improcedencia del recurso de revocación por desconocimiento del acto. Si el contribuyente alega desconocer el acto impugnado, el recurso será improcedente; deberá acudir directamente al juicio contencioso.
6. Sanciones por documentos o declaraciones falsas (Art. 115 Ter). Se penaliza la presentación de documentos falsos o declaraciones inexactas en cualquier procedimiento fiscal.
7. Uso de herramientas tecnológicas en visitas y verificaciones. Las autoridades podrán generar evidencia digital (fotografías, audios, videos) durante diligencias, incluyendo revisión de bienes en transporte.

Estrategias clave para empresas

1. Cumplimiento fiscal preventivo.

Realizar auditorías internas periódicas sobre la validez de los CFDI.

Verificar que cada comprobante ampare operaciones reales conforme al nuevo artículo 29-A Bis.

Evitar vínculos con EFOS o EDOS para no comprometer el registro ante el RFC.

2. Gestión de riesgos frente a la restricción del CSD.

Controlar créditos fiscales impugnados o firmes, buscando acuerdos o garantías.

Atender requerimientos del SAT en tiempo y forma mediante el Buzón Tributario.

3. Protocolos ante visitas domiciliarias.

Designar un equipo preparado para atender diligencias y documentar cada actuación.

Solicitar copia de los materiales digitales generados por la autoridad.

Capacitar al personal sobre el trato adecuado y límites de información a compartir.

4. Cumplimiento digital y protección de datos.

Revisar la infraestructura tecnológica para garantizar seguridad e integridad de la información fiscal.

Implementar medidas de ciberseguridad y cumplimiento de privacidad ante el acceso en tiempo real del SAT.

5. Planeación jurídica y fiscal estratégica.

Fortalecer el compliance corporativo con políticas alineadas a las nuevas facultades del SAT.

Obtener dictámenes preventivos sobre operaciones complejas.

Integrar sistemas de monitoreo fiscal con tecnología ERP e inteligencia artificial. 

Desde Servín, reafirmamos nuestro compromiso con la excelencia jurídica y el acompañamiento estratégico para que nuestros clientes enfrenten este nuevo entorno con certeza, prevención y visión de largo plazo.

Para asesoría personalizada, contáctenos a través de nuestros medios de contacto o agende una cita con nuestro equipo fiscal.

Lic. América S. Medina M.

Asociada Jr.

americamedina@servinlegal.com